Bố mẹ cho con cái đất có cần đóng thuế không là câu hỏi được rất nhiều gia đình quan tâm khi thực hiện thủ tục tặng cho quyền sử dụng đất và sang tên Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất cho con.
Khi tặng cho đất đai phải nộp thuế thu nhập cá nhân và lệ phí trước bạ.
Theo quy định pháp luật hiện hành, trường hợp cha đẻ, mẹ đẻ tặng cho quyền sử dụng đất cho con đẻ thuộc diện được miễn thuế thu nhập cá nhân và miễn lệ phí trước bạ, nếu giao dịch đáp ứng đầy đủ điều kiện pháp luật và người nhận chứng minh được quan hệ cha mẹ – con.
Từ ngày 01/07/2026, Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15 chính thức có hiệu lực. Luật mới tiếp tục quy định thu nhập từ quà tặng là bất động sản giữa cha mẹ và con thuộc trường hợp được miễn thuế.
Khoản 1 Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 quy định về một trong những trường hợp miễn thuế thu nhập cá nhân là:
"1. Thu nhập từ chuyển nhượng, nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản giữa vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với nhau".
Đồng thời tại khoản 10 Điều 10 Nghị định 10/2022/NĐ-CP Nghị định về lệ phí trước bạ quy định về một trong các trường hợp miễn lệ phí trước bạ là:
"10. Nhà, đất nhận thừa kế hoặc là quà tặng giữa: Vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với nhau nay được cơ quan nhà nước có thẩm quyền cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở và tài sản khác gắn liền với đất".
Như vậy, nếu bố mẹ tặng đất cho con thì không phải nộp thuế thu nhập cá nhân và lệ phí trước bạ. Tuy nhiên, người dân vẫn phải thực hiện thủ tục tặng cho, kê khai hồ sơ và đăng ký biến động đất đai theo quy định của pháp luật.
Điều kiện tặng cho đất được quy định như thế nào?
Khi tặng cho đất, cần phải kiểm tra thửa đất được tặng cho có đảm bảo điều kiện theo quy định của pháp luật hay không?
Theo Điều 45 Luật Đất đai 2024, bố mẹ được tặng cho đất cho con khi thửa đất đáp ứng các điều kiện:
- Có Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất hoặc Giấy chứng nhận quyền sở hữu nhà ở và quyền sử dụng đất ở hoặc Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở và tài sản khác gắn liền với đất hoặc Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu tài sản gắn liền với đất, trừ trường hợp thừa kế quyền sử dụng đất, chuyển đổi đất nông nghiệp khi dồn điền, đổi thửa, tặng cho quyền sử dụng đất cho Nhà nước, cộng đồng dân cư và trường hợp quy định tại khoản 7 Điều 124 và điểm a khoản 4 Điều 127 Luật đất đai 2024;
- Đất không có tranh chấp hoặc tranh chấp đã được giải quyết theo quy định;
- Quyền sử dụng đất không bị kê biên hoặc áp dụng biện pháp khác để bảo đảm thi hành án;
- Đất còn trong thời hạn sử dụng;
- Quyền sử dụng đất không bị áp dụng biện pháp khẩn cấp tạm thời theo quy định của pháp luật.
Vậy nên, trước khi tặng cho, bố mẹ cần kiểm tra:
Thứ nhất, kiểm tra giấy tờ pháp lý của thửa đất: Cần xác định bố mẹ có quyền sử dụng hợp pháp đối với thửa đất tặng cho và thông tin trên Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất là phù hợp với người tặng cho.
Thứ hai, kiểm tra tình trạng pháp lý của thửa đất: Đảm bảo thửa đất vẫn còn thời hạn sử dụng, không có tranh chấp, không bị kê biên để thi hành án, không thuộc trường hợp bị hạn chế hoặc bị cấm giao dịch.
Hồ sơ tặng cho quyền sử dụng đất gồm những giấy tờ gì?
Để đảm bảo thủ tục pháp lý, khi thực hiện thủ tục tặng cho, cần chuẩn bị hồ sơ với những giấy tờ sau:
- Đơn đăng ký biến động đất đai;
- Hồ sơ trích đo của thửa đất;
- Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất;
- Hợp đồng tặng cho quyền sử dụng đất đã được công chứng/chứng thực theo quy định của pháp luật;
- Giấy tờ chứng thực cá nhân của bố mẹ và con;
- Giấy tờ chứng minh quan hệ giữa cha, mẹ và con;
- Hồ sơ kê khai thuế thu nhập cá nhân;
- Hồ sơ khai lệ phí trước bạ;
- Các giấy tờ khác theo yêu cầu của cơ quan có thẩm quyền trong từng trường hợp cụ thể.
Thủ tục tặng bố mẹ tặng cho con đất
Thủ tục bố mẹ tặng cho con đất cần được thực hiện đúng quy định của pháp luật. Về cơ bản, quy trình có thể thực hiện theo các bước sau:
Bước 1. Kiểm tra điều kiện thửa đất được tặng cho
Trước khi thực hiện, bố mẹ cần kiểm tra thửa đất có đủ điều kiện để tặng cho theo quy định tại Điều 45 Luật Đất đai 2024.
Bước 2. Tiến hành đo đạc thửa đất tặng cho
Cần kiểm tra hiện trạng và thông tin diện tích, ranh giới thửa đất.
Bước 3. Công chứng/ chứng thực Hợp đồng tặng cho quyền sử dụng đất
Bố mẹ và con đến Văn phòng công chứng hoặc UBND cấp xã để công chứng/ chứng thực Hợp đồng tặng cho đất theo quy định của pháp luật.
Bước 4. Chuẩn bị và nộp hồ sơ sang tên
Chuẩn bị hồ sơ theo quy định và nộp hồ sơ đăng ký biến động đất đai tại Chi nhánh văn phòng đất đai tại địa phương.
Bước 5. Kê khai thuế và lệ phí
Trường hợp bố mẹ tặng cho đất cho con thuộc diện được miễn thuế thu nhập cá nhân và lệ phí trước bạ theo quy định. Tuy nhiên, các bên vẫn cần thực hiện thủ tục kê khai thuế theo quy định.
Bước 6. Nhận Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất (đã sang tên)
Sau khi hồ sơ được giải quyết và hoàn thành các nghĩa vụ tài chính phải thực hiện (nếu có), cơ quan có thẩm quyền cập nhật biến động và trả kết quả về cho người dân.
Quý khách hàng cần hỗ trợ thủ tục liên quan đến đất đai, vui lòng liên hệ Luật Bắc Biển Đông.
Bình luận: